小规模商业企业，前三个季度已按时上缴了企业所得税，最近两个月发生的成本和管理费增多，如全部记帐，有可能以前多上缴了所得税（现不想办理退税），现在应如何记帐？年底发生的成本和管理费可以放在明年吗？哪些可以放在明年？请各位指点。谢谢。
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有两种方法：1。单据照做，以前季度多缴的所得税不申请退税。2。一方面将可能预计的2006年的收入提前开具收入发票；另一方面也就是按你说的将一些成本费用放在明年再做。具体包括以下几种： （1）工资及福利费 如果你之前是先预提本月的工资，次月再发放的，那么12月份就不要计提工资及福利费了； （2）在可能的情况下将部分费用拖延到12月31日后再支付（如房租水电费），12月后期发生的员工费用让他们元旦后再报销（如差旅费）； （3）年末不计提“坏帐准备金”、“职工教育经费”等；
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